Hoe optimaliseert u de financiering van uw gewaarborgd inkomen?
Uw dekking gewaarborgd inkomen kan worden gefinancierd met een persoonlijke storting of met een deel van uw sociale voordelen. Welke oplossing is de interessantste?
De sociale voordelen zijn niet fiscaal aftrekbaar, aangezien het om een bedrag gaat dat het RIZIV stort en dat niet door de belastingplichtige is betaald. De premies gewaarborgd inkomen zijn wel fiscaal aftrekbaar als beroepskosten. Zij kunnen in de belastingaangifte worden opgenomen als reële kosten. Deze optie kiezen de meeste zelfstandigen. Het bedrag van de forfaitaire kosten is immers vast, ongeacht het bedrag van de reële kosten.
Als u een vennootschap hebt, is het beter de premie gewaarborgd inkomen door de vennootschap te laten betalen, die ze dan aftrekt als reële kosten, terwijl u als bedrijfsleider de forfaitaire kosten aftrekt.
Als u uw dekking gewaarborgd inkomen financiert met de sociale voordelen, kunt u uw premies dus niet fiscaal aftrekken om zo een deel van het betaalde bedrag te recupereren.
De oplossing?
Ideaal is dus:
- om uw premies gewaarborgd inkomen persoonlijk te betalen en die af te trekken als beroepskosten, voorzover u de reële kosten aangeeft,
- om uw sociale voordelen RIZIV te gebruiken om uw pensioenkapitaal en de andere uitkeringen voor aanvullende sociale zekerheid te financieren (de solidariteitsuitkeringen) in verband met het sociale VAP,
- om uw pensioenkapitaal aan te vullen door een persoonlijke VAP-bijdrage te storten met een plafond van 3.199,76 euro – en die af te trekken als sociale bijdragen. Bereken uw maximaal plafond.
Hoe kunt u uw gewaarborgd inkomen het best financieren op basis van uw situatie?
U bent bedrijfsleider
De vennootschap betaalt de premie van de dekking gewaarborgd inkomen en trekt die fiscaal af in de vennootschapsbelasting.
U trekt het forfait af in de personenbelasting.
Het RIZIV stort uw sociale voordelen in een pensioenovereenkomst.
U bent loontrekkende, zelfstandige of ambtenaar en trekt de werkelijke kosten af
U financiert persoonlijk uw premie gewaarborgd inkomen en trekt die af als werkelijke beroepskosten.
Het RIZIV stort uw sociale voordelen in een pensioenovereenkomst.
U bent pas afgestudeerd
Uw sociale voordelen RIZIV zijn een interessante oplossing om uw gewaarborgd inkomen te financieren zolang u nog niet over voldoende inkomsten beschikt om de premie zelf te betalen en aldus van het fiscale voordeel te genieten.
Door uw gewaarborgd inkomen persoonlijk te financieren, profiteert u van de fiscale mogelijkheden die het stelsel biedt en besteedt u uw volledige sociale voordelen aan de financiering van uw sociale VAP.
